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反舞弊審計調(diào)查23條禁忌

 

某年營收數(shù)十億的公司，反貪腐制度文件一大摞，卻因忽視某些禁忌，審計監(jiān)察聯(lián)合調(diào)查組在某次舉報調(diào)查中被搞得面目全非。

從事審計工作這些年，接觸的行業(yè)同仁與案例越來越多，回看一些自己人才懂的禁忌，可謂讓人直冒冷汗，尤感后怕或惋惜。

今天，從調(diào)查執(zhí)行、證據(jù)固定、協(xié)同機制、制度設計、技術應用、文化培育、長效監(jiān)督等方面入手，進行梳理總結(jié)，供小伙伴們參考，記?。?/span>千萬別讓反貪腐、反舞弊工作的努力毀在自己手上！

企事業(yè)單位反貪腐、反舞弊審計監(jiān)察調(diào)查23條禁忌

一、調(diào)查執(zhí)行禁忌

1.調(diào)查前走漏風聲，驚動嫌疑人

未嚴格保密調(diào)查計劃，導致被調(diào)查人轉(zhuǎn)移證據(jù)、串供或潛逃。比如，某企業(yè)提前透露調(diào)查方向，關鍵證人收到打招呼后翻供。

2.只查基層不碰高層

高層腐敗往往涉及制度性漏洞，如，某集團分公司經(jīng)理貪腐案牽出總部審批流程缺陷，因忌憚追責而隱瞞不報，導致?lián)p失大幅擴大。

3.用運動式調(diào)查替代常態(tài)監(jiān)管

年末突擊檢查代替日常監(jiān)控，比如，某醫(yī)藥公司區(qū)域銷售虛報費用200余萬，時間跨度長達3年，直到專項審計[各類審計方法案例報告模板點此關注#公眾號內(nèi)審網(wǎng) 可參閱學習]才發(fā)現(xiàn)疑點。

二、證據(jù)處理禁忌

4. 重口供輕物證，證據(jù)鏈殘缺

過度依賴被調(diào)查人自述，比如，某工程招標案中收受回扣的承認書被法庭認定孤證，因缺少轉(zhuǎn)賬記錄、監(jiān)控錄像等客觀證據(jù)敗訴。

5.取證過程不合法，證據(jù)失效

審計人員單獨約談供應商獲取證言，因未雙人取證且未告知權利義務，該證言被法院認定為非法證據(jù)排除。

6.忽視電子證據(jù)時效性

未及時鏡像拷貝財務系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)，比如，某電商公司舞弊員工得知被調(diào)查后，連夜刪除某些數(shù)據(jù)，關鍵證據(jù)永久滅失。

三、溝通協(xié)作禁忌

7. 調(diào)查部門習慣于單打獨斗

未聯(lián)動財務、法務、HR等部門，如，某制造廠采購舞弊案已移交司法，卻因HR未及時停職、系統(tǒng)部門未及時關閉權限，導致嫌疑人進一步竊取核心數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。

8.對舉報人一查了之

未建立保護機制，如，某員工實名舉報后被調(diào)查對象反告"誣告"，企業(yè)未提供心理支持及法律協(xié)助，導致后續(xù)無人敢舉報。

9.擔心聲譽、口碑，或過于柔性，對調(diào)查結(jié)果藏著掖著

未向全員通報典型案例，未發(fā)揮威懾價值，某集團分公司舞弊處理僅內(nèi)部傳達，其他區(qū)域同類崗位半年內(nèi)重復發(fā)生多起相似案件。

四、制度設計禁忌

10. 關鍵制度照抄模板不落地

直接套用上市公司合規(guī)手冊，如，中小企業(yè)未考慮實際業(yè)務場景，銷售人員為完成合規(guī)打卡偽造拜訪照片，反而滋生新舞弊。

11.將反舞弊等同于秋后算賬

缺乏事前預防機制，比如，某房企工程部5名項目經(jīng)理集體被查后，新項目招標仍沿用原有流程，新上任者繼續(xù)收受賄賂、連續(xù)被查。

12.審計監(jiān)察長期只罰不獎

未設立舉報獎勵基金，如，某物流公司推行反舞弊制度首月零舉報，增設獎金后首周即收到有效線索多條。

五、技術手段禁忌

13. 過度依賴大數(shù)據(jù)，抓小放大

如，某零售企業(yè)投入數(shù)百萬建異常交易模型，雖揪出收銀員私吞零鈔，卻漏掉采購總監(jiān)通過虛假合同套現(xiàn)數(shù)百萬的重大案件。

14.忽視人情往來的灰色地帶

未設定禮金登記標準，如，某采購中層人員，收受供應商節(jié)日禮盒價值超萬元未上報，被查時辯稱屬于正常人情。

15.感情用事，用信任代替監(jiān)管

對"元老級"員工免于常規(guī)審計，如，某科技公司研發(fā)總監(jiān)10年間通過虛假外包合同套現(xiàn)，因老板"老臣"身份長期未被抽檢。

六、文化與培訓禁忌

16. 忽視培訓，走過場

年度合規(guī)培訓做成選擇題考試，員工為求滿分互相抄襲答案，比如，某金融公司柜員仍不知代客操作屬于違規(guī)。

17.領導言行不一，帶頭打擦邊球

高管以業(yè)務需要為由報銷高檔會所費用，某咨詢公司中層有樣學樣，全年虛假差旅報銷達十多萬元。

18.將反舞弊異化為辦公室政治

審計、紀檢、監(jiān)察部門淪為辦公室派系工具，如，某集團子公司監(jiān)察總監(jiān)利用調(diào)查權打擊異己，導致核心業(yè)務團隊集體離職。

七、持續(xù)監(jiān)督禁忌

19. 整改雷聲大，雨點小

比如，某工程公司發(fā)現(xiàn)區(qū)域負責人虛報維修費，僅要求其退回款項未調(diào)整崗位，3個月后該負責人故技重施。

20.忽視離職人員的余震

未對離職高管進行延伸審計，如，某醫(yī)藥代表離職后舉報原公司帶金銷售，引發(fā)監(jiān)管部門進駐調(diào)查。

21.用零案件，粉飾太平

某單位為追求廉潔單位稱號，壓制基層舉報，導致窩案爆發(fā)時涉案金額震驚一片。

22.技術反制，因噎廢食

為防信息泄露禁用員工個人設備，如，某設計公司員工被迫使用公共電腦處理機密圖紙，反而增加泄密風險。

23.違法違規(guī)反舞弊

某制造企業(yè)安裝人臉識別監(jiān)控員工行蹤，甚至如廁，引發(fā)勞動爭議訴訟，賠償金額遠超防舞弊收益。